SISTEMA DE CONTROL INTERNO
¿QUÉ ES EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO (SCI)?

OBJETIVOS DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

RESPONSABLES DE LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

Relación entre Ejes, Componentes y Principios del Sistema de Control Interno
Eje Componentes Principio
Cultura Organizacional Ambiente de Control La entidad demuestra compromiso con la integridad y los valores éticos
El órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI demuestra independencia de la Alta Dirección y ejerce la supervisión del desempeño del citado sistema. 
La Alta Dirección establece las estructuras, las líneas de reporte y los niveles de autoridad y responsabilidad apropiados para la consecución de los objetivos. 
La entidad demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales competentes en alineación con los objetivos institucionales. 
La entidad define las responsabilidades de las personas a nivel de control interno para la concesión de los objetivos. 
Información y Comunicación La entidad obtiene o genera y utiliza información relevante y de calidad para apoyar el funcionamiento del control interno. 
La entidad comunica la información internamente, incluidos los objetivos y responsabilidades que son necesarios para apoyar el funcionamiento del SCI. 
La entidad se comunica con las partes interesadas externas sobre los aspectos clave que afectan al funcionamiento del control interno. 
Gestión de Riesgos Evaluación de Riesgos La entidad define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y evaluación de los riesgos relacionados. 
La entidad identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos en todos sus niveles y los analiza como base sobre la cual determinar cómo se deben gestionar. 
La entidad considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la consecución de los objetivos. 
La entidad identifica y evalúa los cambios que podrían afectar significativamente al SCI. 
Actividades de Control La entidad define y desarrolla actividades de control que contribuya a la mitigación de los riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de sus objetivos. 
La entidad define y desarrolla actividades de control a nivel de entidad sobre la tecnología para apoyar la consecución de los objetivos. 
La entidad despliega las actividades de control a través de políticas que establecen las líneas generales del control interno y procedimientos que llevan dichas políticas a la práctica. 
Supervisión Supervisión La entidad selecciona, desarrolla y realiza evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los componentes del SCI están presentes y en funcionamiento. 
La entidad evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportunidad a las partes responsables de aplicar medidas de remediación y medidas de control, incluyendo la Alta Dirección y el órgano o unidad orgánica responsable de la implementación del SCI, según corresponda. 

 

PROCEDIMIENTO DE IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO, SEGÚN EJES Y PASOS A SEGUIR